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Administration et finance · niveau Senior
Contrôleur(se) de gestion : budget, coûts et tableaux de bord
Le contrôle de gestion tel qu'on l'enseigne à la Harvard Business School et dans les programmes CIMA, appliqué aux entreprises de la RDC.
Programme conçu selon les méthodes de : Harvard Business School · CIMA · IMA · London School of Economics · Kaplan et Norton · Directions financières internationales
Ce que vous saurez faire
- Analyser des données de gestion.
- Calculer coûts et seuil de rentabilité.
- Construire un budget.
- Analyser les écarts.
- Recommander une décision à la direction.
Le niveau international
- Harvard Business School (Robert Kaplan et David Norton) · tableau de bord prospectif (Balanced Scorecard)
- Robert Kaplan et Steven Anderson · méthode des coûts par activités pilotée par le temps (Time-Driven ABC)
- CIMA et IMA · référentiels internationaux du contrôle de gestion (management accounting)
- Charles Goodhart (London School of Economics) · loi de Goodhart sur les indicateurs devenus objectifs
- Pratiques des directions financières · scénarios probabilisés et analyse de sensibilité
Programme original de Nexus Académie, construit à partir des méthodes et référentiels de ces institutions ; NEXA ne leur est pas affiliée.
Le programme
- Le contrôle de gestion et ses outilsDiagnostiquer un dispositif de pilotage : situer le rôle du contrôleur de gestion entre la direction et les opérationnels, décrire le cycle de gestion (prévoir, mesurer, analyser, agir), découper l'entreprise en centres de responsabilité, choisir des indicateurs utiles et repérer les faiblesses du pilotage d'une organisation.
- Analyser les données de gestionTransformer des données brutes en analyse : contrôler et nettoyer une extraction, consolider des fichiers venant de plusieurs entités, calculer avec les fonctions conditionnelles et les tableaux croisés dynamiques, construire les ratios utiles (parts, marges, contributions, évolutions) et rédiger un commentaire qui explique les chiffres et propose des actions.
- Calculer et analyser les coûtsSavoir ce que coûte réellement un produit : distinguer charges directes et indirectes, fixes et variables, calculer un coût de revient complet par la méthode des centres d'analyse, calculer la marge sur coût variable et le seuil de rentabilité, et utiliser le bon coût pour décider (commande spéciale, abandon d'un produit, faire ou acheter).
- Construire le budgetTraduire une stratégie en chiffres : organiser la procédure budgétaire, construire une prévision de ventes à partir d'hypothèses explicites, en déduire les budgets de production, d'achats et de charges, assembler le compte de résultat et le budget de trésorerie prévisionnels, et tester des scénarios pour préparer les décisions.
- Suivre les écarts et piloterExpliquer les écarts et proposer des actions : comparer réalisations et budget sur une base pertinente, décomposer l'écart de résultat en effets volume, prix et coûts, en rechercher les causes avec les responsables, produire le reporting mensuel et un tableau de bord lisible, et décider quand réviser les prévisions.
- Situation intégrée : le comité de gestionConvaincre une direction : préparer le comité de gestion trimestriel, construire un dossier qui relie résultat, écarts, indicateurs et trésorerie, poser un diagnostic d'ensemble, formuler des recommandations chiffrées entre plusieurs options, les présenter et les défendre face aux objections, puis assurer le suivi des décisions.
Pour qui ?
Comptables confirmés, analystes financiers, responsables administratifs et financiers d'ONG ou de PME.
Prérequis : Maîtrise de la comptabilité générale et d'Excel (fonctions conditionnelles) ; trois ans d'expérience en finance ou en gestion.
Évaluation et certificat
Une évaluation par module, puis une épreuve finale chronométrée sur dossier, notée automatiquement sur 20 dès la remise, avec le corrigé détaillé.
- Passer les six évaluations de module avec au moins 85 % de réussite en moyenne.
- Obtenir au moins 16 / 20 à l'épreuve finale.